Un entrepreneur qui souhaite lancer une activité pense souvent comme première étape de son projet à la création d’entreprise et à l’immatriculation de sa société.
Attention cependant à ne pas investir trop tôt dans une structure juridique, si votre projet n’est pas encore abouti. Il faut savoir que si vous ne générez aucun chiffre d’affaires, une structure comme une SAS ou une SARL peut vous coûter plusieurs milliers d’euros par an. Une entreprise s’affranchit de taxes liées à son chiffre d’affaires mais doit aussi anticiper des dépenses obligatoires et fixes.
Quels sont les coûts liés à une SARL ou une SAS (ou SASU) et quelle alternative choisir ?
- les charges sociales pour l’entrepreneur
- les charges fiscales pour l’entrepreneur
- les coûts administratifs pour l’entrepreneur
- Le cas du portage salarial pour tester son activité sans frais.
Évaluation des charges sociales pour l’entrepreneur
Évaluation des charges sociales pour l’entrepreneur en 2026
Les cotisations sociales de l’entrepreneur dépendent de son statut juridique, de sa rémunération et de son chiffre d’affaires.
En SARL, le gérant majoritaire relève du régime des travailleurs non salariés (TNS). Durant les deux premières années, ses cotisations sont calculées provisoirement sur une base forfaitaire, fixée à 9 131 € en 2026, avant régularisation selon ses revenus réels. Même sans rémunération, certaines cotisations minimales restent dues.
En revanche, le gérant minoritaire de SARL et le président de SAS ou SASU relèvent du régime des assimilés salariés. Sans rémunération au titre de leur mandat, ils ne paient pas de cotisations sociales sur celui-ci, mais n’acquièrent pas de droits sociaux grâce à ce mandat non rémunéré.
Quelles charges sociales pour un micro-entrepreneur ?
En micro-entreprise, les cotisations sont directement calculées sur le chiffre d’affaires encaissé. Les taux applicables en 2026 sont notamment :
| Activité | Cotisations sociales 2026 |
|---|---|
| Achat et revente de marchandises | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 21,2 % |
| Activités libérales non réglementées (BNC, hors Cipav) | 25,6 % |
| Professions libérales relevant de la Cipav | 23,2 % |
Avec 0 € de chiffre d’affaires, le micro-entrepreneur ne paie aucune cotisation sociale obligatoire, sauf option volontaire pour les cotisations minimales. En contrepartie, il n’acquiert pas de droits à la retraite au titre de cette activité sans cotisation.
Quelles conséquences pour la retraite et la mutuelle ?
Le paiement des cotisations sociales permet de financer la protection sociale de l’entrepreneur, notamment sa retraite. Toutefois, le nombre de trimestres validés dépend des revenus et des règles applicables à son régime, et non d’un forfait identique pour tous.
Une complémentaire santé et une prévoyance peuvent également représenter des dépenses supplémentaires, dont le montant varie selon les garanties choisies.
Avant de créer sa société, l’entrepreneur doit donc anticiper ses charges sociales, ses besoins de protection sociale et sa trésorerie, particulièrement s’il prévoit peu ou pas de revenus durant les premiers mois.
Évaluation des charges fiscales pour l’entrepreneur
Ces charges fiscales se répartissent selon trois postes :
- La Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- L’impôt sur les sociétés,
- La cotisation foncière.
Évaluation des charges fiscales pour l’entrepreneur en 2026
Créer une SARL, une SAS ou une SASU implique plusieurs obligations fiscales. Leur montant dépend notamment du chiffre d’affaires, des bénéfices réalisés, du régime fiscal choisi et du lieu d’implantation de l’entreprise.
Les trois principaux postes à anticiper sont :
-
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA), collectée sur les ventes et déductible sur certains achats professionnels.
-
L’impôt sur les sociétés (IS), calculé sur les bénéfices imposables.
-
La cotisation foncière des entreprises (CFE), un impôt local qui peut être dû même en l’absence de bénéfices.
1. La TVA : une taxe généralement neutre pour l’entreprise
La TVA est un impôt indirect sur la consommation. L’entreprise joue un rôle d’intermédiaire entre ses clients et l’État.
Concrètement, elle collecte la TVA sur ses ventes et déduit celle payée sur ses achats professionnels, lorsqu’elle est récupérable.
Exemple : un consultant facture une prestation de 1 000 € HT, soit 1 200 € TTC avec une TVA à 20 %. Il collecte ainsi 200 € de TVA. S’il a payé 60 € de TVA déductible sur ses achats, il reverse 140 € à l’État.
En 2026, les entreprises bénéficiant de la franchise en base de TVA ne facturent pas cette taxe à leurs clients, sous réserve de respecter notamment les seuils suivants :
| Activité | Seuil annuel de franchise en 2026 |
|---|---|
| Prestations de services et activités libérales (cas général) | 37 500 € |
| Commerce et vente de marchandises | 85 000 € |
En contrepartie, ces entreprises ne récupèrent pas la TVA sur leurs achats. Des seuils majorés et des règles particulières s’appliquent en cas de dépassement.
Sans chiffre d’affaires, aucune TVA n’est collectée sur les ventes. Toutefois, une entreprise soumise à un régime réel peut récupérer la TVA déductible sur certaines dépenses, sous forme d’imputation ou de remboursement d’un crédit de TVA, selon les conditions applicables.
Plus d’informations sur le paiement de la TVA ici : entreprendre.service-public.fr
2. L’impôt sur les sociétés : 15 % ou 25 % des bénéfices
La SARL, la SAS et la SASU sont généralement soumises à l’impôt sur les sociétés (IS), sauf option ou régime particulier.
En 2026, deux taux principaux s’appliquent :
-
15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices, pour les PME qui respectent les conditions du taux réduit.
-
25 % au-delà de 42 500 €, ou sur l’intégralité des bénéfices lorsque les conditions du taux réduit ne sont pas remplies.
Pour bénéficier du taux réduit, la société doit notamment réaliser un chiffre d’affaires inférieur ou égal à 10 millions d’euros, avoir un capital entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.
À titre d’exemple, une société éligible au taux réduit qui réalise 30 000 € de bénéfices imposables devra payer 4 500 € d’impôt sur les sociétés.
En revanche, en l’absence de bénéfice imposable, aucun IS n’est dû au titre de l’exercice. Une société sans activité reste néanmoins soumise à certaines obligations comptables et déclaratives.
3. La CFE : un impôt local à prévoir dès la deuxième année
La cotisation foncière des entreprises (CFE) concerne les sociétés et les entrepreneurs exerçant une activité professionnelle non salariée, y compris lorsqu’ils travaillent à domicile.
Bonne nouvelle pour les créateurs : la CFE n’est pas due durant l’année civile de création de l’établissement. Elle peut devenir exigible dès l’année suivante, avec une réduction de moitié de la base d’imposition pour cette première année imposable, sous réserve des conditions applicables.
Par ailleurs, les entreprises réalisant 5 000 € ou moins de chiffre d’affaires annuel de référence sont, sous conditions, exonérées de cotisation minimum de CFE.
Il n’est donc pas possible de retenir un montant forfaitaire de 100 € par an pour tous les entrepreneurs. La CFE doit être estimée selon la situation de chaque entreprise et sa commune d’implantation.
En savoir plus : Impots.gouv.fr – CFE et activité à domicile.
À retenir : une entreprise qui ne réalise aucun chiffre d’affaires peut ne payer ni IS ni TVA sur ses ventes, mais elle conserve certaines obligations administratives et fiscales.
La CFE peut également rester due selon sa situation. Il est donc important d’anticiper ces dépenses dans son budget prévisionnel.
Tableau récapitulatif des charges fiscales en 2026
| Fiscalité | Montant ou taux | Si aucun chiffre d’affaires |
|---|---|---|
| TVA | Généralement 20 % sur les prestations de conseil | Aucune TVA collectée |
| Impôt sur les sociétés | 15 % ou 25 % des bénéfices imposables | 0 € d’IS si aucun bénéfice imposable |
| CFE | Variable selon la commune | Exonération possible, notamment sous le seuil de 5 000 € de CA de référence |
Vous souhaitezune simulation personnalisée de bulletin de salaire à l'euro près ?
Évaluation des coûts administratifs pour l’entrepreneur
Les coûts de l’expert comptable.
Pas d’activité d’entreprise sans un bon cabinet d’expert comptable. C’est un coût évalué à 1000€ par an, variable selon le chiffre d’affaires et les prestations demandées. Un investissement élevé mais indispensable.
Les coûts bancaires
Côté bancaire, il existe aussi des coûts administratifs évalués entre 10€ et 20€ par mois pour la mise en place d’un compte bancaire professionnel (obligatoire), même si ce dernier reste à zéro.
Les coûts des assurances
D’autres charges peuvent également s’ajouter dès le premier contrat signé, comme la RC Pro (assurance responsabilité civile du professionnel) évaluée entre 10€ et 15€ / mois. Cette garantie RC Pro est recommandée car un consultant en prestations intellectuelles engage sa responsabilité dès lors qu’il oriente les choix et les stratégies de ses clients. Elle n’est obligatoire que pour les professions réglementées.
En conclusion, l’effort financier peut s’élever par an et pour les deux premières années à presque 3 000€ par an maximum. Un somme qui doit pousser à réfléchir au bon timing pour lancer son activité en tenant compte du statut le plus adapté à chaque étape.
Le portage salarial : une option pour les entrepreneurs
Avant de créer une SARL, une SAS ou une SASU, il peut être judicieux de tester son activité et de sécuriser ses premiers contrats.
Le portage salarial permet de démarrer une activité indépendante sans créer de société, tout en bénéficiant du statut de salarié. Le consultant recherche ses clients, négocie ses tarifs et réalise ses missions en toute autonomie. La société de portage prend en charge les contrats, la facturation et la gestion administrative.
Cette solution est particulièrement adaptée aux prestations de conseil, d’audit, de formation ou de gestion de projet, sous réserve des conditions légales du portage salarial.
Un avantage financier important : contrairement à la création d’une société, le portage salarial ne nécessite ni capital social, ni frais d’immatriculation, ni gestion comptable d’entreprise. Les frais de gestion et les cotisations sociales sont prélevés sur le chiffre d’affaires généré par les missions, selon les conditions du contrat.
Le portage salarial permet ainsi de développer son portefeuille clients, valider la rentabilité de son activité et attendre d’obtenir des contrats réguliers avant d’envisager la création de sa propre société.
Avec RH Solutions, les indépendants peuvent également bénéficier d’un accompagnement de proximité pour démarrer leurs missions et anticiper leurs revenus.
Une solution pour limiter les risques au démarrage
Le portage salarial permet également de bénéficier d’une protection sociale de salarié (assurance maladie, retraite et assurance chômage, sous conditions), sans avoir à gérer soi-même les déclarations sociales et fiscales liées à une entreprise.
Il faut néanmoins prévoir un chiffre d’affaires suffisant pour couvrir les cotisations, les frais de gestion et les minima de rémunération applicables. Les périodes sans mission ne sont en principe pas rémunérées.
Pour un entrepreneur qui souhaite tester son marché, le portage salarial peut donc constituer une première étape avant de créer une SARL, une SAS ou une SASU, ou une solution durable pour exercer son activité en toute autonomie.
